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一、資產(chǎn)損失稅前扣除的范圍、申報(bào)方式、流程是什么?

一、資產(chǎn)損失范圍

資產(chǎn)損失是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的、與取得應(yīng)稅收入有關(guān)的資產(chǎn)損失，包括現(xiàn)金損失，存款損失，壞賬損失，貨款損失，股權(quán)投資損失，固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報(bào)廢、被盜損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。

二、資產(chǎn)損失申報(bào)方式

季度申報(bào)：

企業(yè)所得稅季度申報(bào)以實(shí)際利潤(rùn)額為依據(jù)，不涉及納稅調(diào)整項(xiàng)，企業(yè)已按會(huì)計(jì)規(guī)定處理的資產(chǎn)損失季度申報(bào)可以直接扣除。

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匯算清繳：

企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除資產(chǎn)損失，僅需填報(bào)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》，不再報(bào)送資產(chǎn)損失相關(guān)資料。相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椋舸鎮(zhèn)洳榈馁Y料參見《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào))。

二、在臺(tái)風(fēng)自然災(zāi)害中，受損的商品等進(jìn)項(xiàng)稅額是否需要做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出？

根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》(以下簡(jiǎn)稱“條例”)第十條的規(guī)定，非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣；同時(shí)，根據(jù)《關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅[2016]36號(hào))第二十七條的規(guī)定，非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)；非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)；非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)，以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)；非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣；此外，根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十四條的規(guī)定，條例第十條第(二)項(xiàng)所稱非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失。

因此，納稅人自然災(zāi)害損失不屬于非正常損失，不需要做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。

三、被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付是否需要征收增值稅?

根據(jù)《關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅[2016]36號(hào))附件2的規(guī)定，被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付為不征收增值稅項(xiàng)目。

四、受此次臺(tái)風(fēng)影響，納稅人發(fā)生未開具的空白增值稅發(fā)票損壞但仍然能辨認(rèn)代碼和號(hào)碼的，應(yīng)該如何處理?

對(duì)受災(zāi)發(fā)生被水泡濕等情形，導(dǎo)致未開具的空白增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票及増值稅普通發(fā)票損壞但仍然能辨認(rèn)代碼和號(hào)碼的，納稅人應(yīng)對(duì)相關(guān)發(fā)票進(jìn)行作廢處理。

五、受此次臺(tái)風(fēng)影響，納稅人發(fā)生未開具的空白增值稅發(fā)票丟失的，或者損毀導(dǎo)致無(wú)法辨認(rèn)代碼或號(hào)碼的，應(yīng)該如何處理？

七、個(gè)人遭受臺(tái)風(fēng)發(fā)生資產(chǎn)損失，是否可以減征個(gè)人所得稅?應(yīng)如何申請(qǐng)?需提交哪些資料？

八、臺(tái)風(fēng)過后，個(gè)人發(fā)生的捐贈(zèng)支出如何在稅前扣除?扣除比例多少?扣除需符合什么條件?如何進(jìn)行申報(bào)?

個(gè)人將其所得通過中國(guó)境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體國(guó)家機(jī)關(guān)向教育和其他社會(huì)公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈(zèng)。捐贈(zèng)額未超過納稅義務(wù)人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。

個(gè)人通過非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)(包括中國(guó)紅十字會(huì))向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)準(zhǔn)予全額扣除。

捐贈(zèng)人應(yīng)該注意索取和保留相關(guān)捐贈(zèng)憑證。

九、我公司受強(qiáng)臺(tái)風(fēng)嚴(yán)重影響，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到重大影晌，導(dǎo)致資金流轉(zhuǎn)困難，請(qǐng)問房產(chǎn)稅有什么優(yōu)惠政策?如何辦理?需要提交什么資料?

（一）因不可抗力，如風(fēng)、火、水、震等嚴(yán)重自然災(zāi)害和其他意外社會(huì)現(xiàn)象，導(dǎo)致納稅人發(fā)生重大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到重大影響，造成納稅困難的，可酌情給予減稅或免稅的優(yōu)惠。

（二)辦理流程

（三)報(bào)送資料

1．《納稅人減免稅(費(fèi))申請(qǐng)表》；

2．房屋產(chǎn)權(quán)證明復(fù)印件（初次登記）；

3．證明納稅人困難的相關(guān)材料。

十、因臺(tái)風(fēng)災(zāi)害，房屋被損壞，無(wú)法使用，請(qǐng)問有什么優(yōu)惠政策?如何辦理?需要提交什么資料?

（一）經(jīng)有關(guān)部門鑒定，對(duì)毀損不堪居住的房屋和危險(xiǎn)房屋，在停止使用后，可免征房產(chǎn)稅。

（二）辦理流程：納稅人帶齊資料在辦稅服務(wù)廳申請(qǐng)辦理→辦稅服務(wù)廳接收、核對(duì)資料信息→資料齊全無(wú)誤的由辦稅服務(wù)廳受理、辦理(如果資料不全的由辦稅服務(wù)廳一次性告知應(yīng)補(bǔ)正資料或不予受理原因)。

（三）報(bào)送資料

1.《納稅人減免稅備案登記表》2份；

2.房屋產(chǎn)權(quán)證明復(fù)印件；

3.證明房產(chǎn)原值的資料（初次登記）；

4.房屋毀損鑒定證明材料。

十一、因臺(tái)風(fēng)災(zāi)害，房屋受損嚴(yán)重，需要大修，導(dǎo)致房屋暫時(shí)無(wú)法使用，請(qǐng)問有什么優(yōu)惠政策?如何辦理?需要提交什么資料?

（一）房屋大修停用在半年以上的，經(jīng)納稅人申請(qǐng)，在大修期間可免征房產(chǎn)稅。

（二）辦理流程：納稅人帶齊資料在辦稅服務(wù)廳申請(qǐng)辦理→辦稅服務(wù)廳接收、核對(duì)資料信息→資料齊全無(wú)誤的由辦稅服務(wù)廳受理、辦理(如果資料不全的由辦稅服務(wù)廳一次性告知應(yīng)補(bǔ)正資料或不予受理原因)。

（三)報(bào)送資料 

1.《納稅人減免稅備案登記表》2份；

2.房屋產(chǎn)權(quán)證明復(fù)印件；

3.證明房產(chǎn)原值的資料（初次登記）；

4.房屋大修相關(guān)證明材料。

十二、我公司受臺(tái)風(fēng)嚴(yán)重影響，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到重大影響，導(dǎo)致資金流轉(zhuǎn)困難，請(qǐng)問城鎮(zhèn)土地使用稅有什么優(yōu)惠政策?如何辦理?需要提交什么資料?

（三）報(bào)送資料：

1.《納稅人減免稅(費(fèi))申請(qǐng)表》；

2.證明納稅人困難的相關(guān)材料。

十三、受臺(tái)風(fēng)災(zāi)害及海水懰灌影晌，車輛被大樹砸壞或被海水浸泡，已無(wú)法使用，需要報(bào)廢處理，請(qǐng)問報(bào)廢車輛已繳的車船稅可以退稅嗎?如何辦理?需要提交什么資料?

(一)已完稅的車船因報(bào)廢、滅失的，納稅人可申請(qǐng)退還自報(bào)廢、滅失月份起至本年度終了期間的稅款。

(二)辦理流程

(三)報(bào)送資料：

1.《車輛購(gòu)置稅退稅申請(qǐng)表》3份；

2. 納稅人身份證明 1份；

3. 原完稅憑證、完稅證明正本 1份；

4. 公安機(jī)關(guān)車輛管理機(jī)構(gòu)出具的機(jī)動(dòng)車注銷證明 1份；

5. 稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

十四、我家受臺(tái)風(fēng)影響房屋倒塌，需重新購(gòu)買新房，契稅是否可以減免?如何辦理?需提交什么資料?

(一)減免條件

因不可抗力滅失住房而重新購(gòu)買住房的，酌情準(zhǔn)予減征或者免征。

(二)辦理流程

(三)報(bào)送資料

1.住房滅失證明原件及復(fù)印件；

2.重新購(gòu)置住房合同、協(xié)議復(fù)印件；

3.個(gè)人身份證明原件。

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